Welke aftrekposten en kosten mag ik als ZZP'er van mijn winst aftrekken?
Kort antwoord
Je betaalt belasting over je winst: je omzet min je zakelijke kosten. Daarna gaan er nog aftrekposten af, zoals de zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026), de startersaftrek (€2.123) en de MKB-winstvrijstelling (12,7%). Kosten zijn aftrekbaar voor zover ze zakelijk zijn; privé-uitgaven nooit.
Bijgewerkt op
Wat is het verschil tussen kosten en aftrekposten?
Zakelijke kosten haal je van je omzet af, zodat je winst overblijft. Aftrekposten zijn bedragen die daarna nog van je winst afgaan, ook al heb je er niets voor uitgegeven. Samen bepalen ze over welk bedrag je belasting betaalt.
Welke kosten mag ik aftrekken?
Alles wat je uitgeeft voor je bedrijf: bijvoorbeeld een laptop, software, een abonnement voor je werk, een zakelijke verzekering, de kosten van je boekhouding, een cursus voor je vak of reclame. Hoort een uitgave bij je bedrijf, dan is ze in principe aftrekbaar. Voor sommige kosten gelden beperkingen (zie hieronder). Een uitgave die privé is, is niet aftrekbaar.
Gebruik je iets zowel zakelijk als privé, zoals je telefoon, dan trek je alleen het zakelijke deel af. Houd dat deel realistisch en zorg dat je het kunt aantonen.
Wat mag ik niet aftrekken, of maar deels?
Kost een bedrijfsmiddel €450 of meer (zonder btw) en gaat het langer dan een jaar mee, dan trek je het niet in één keer af maar schrijf je het af: je verdeelt de kosten over meerdere jaren.
Investeer je in een jaar in totaal tussen €2.901 en €71.683, dan krijg je 28% extra aftrek via de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Bedrijfsmiddelen tellen mee vanaf €450. Boven dat bedrag wordt de aftrek een vast bedrag en daarna kleiner.
| Kostenpost | Aftrekbaar? | Let op |
|---|---|---|
| Spullen en diensten voor je bedrijf | Ja | Bewaar de factuur of het bonnetje. |
| Gemengd gebruik, zoals telefoon of internet | Alleen het zakelijke deel | Maak een redelijke verdeling. |
| Eten, drinken en representatie | Deels | Je kiest: de eerste €5.700 is niet aftrekbaar en alles daarboven wel, of je trekt 80% van de kosten af. Voor de meeste ZZP'ers is 80% gunstiger. |
| Een werkplek in je eigen woning | Meestal niet | Alleen bij een zelfstandige werkruimte met eigen ingang en eigen sanitair. Ook moet je er een groot deel van je inkomen verdienen: is het je enige werkruimte, dan minstens 30% in de ruimte én minstens 70% in of vanuit de ruimte; heb je ook elders een werkplek, dan minstens 70% in de ruimte. |
| Gewone kleding | Nee | Ook al draag je haar voor je werk. Beroepskleding met een duidelijk zakelijk karakter is een uitzondering. |
| Privé-uitgaven | Nee | Ook niet als je ze via de zaak betaalt. |
Welke vaste aftrekposten heeft een ZZP'er?
Je vraagt deze aftrekposten niet apart aan: ze zitten in je aangifte inkomstenbelasting. Wel geef je in je aangifte aan dat je aan het urencriterium voldoet.
Is je winst lager dan de zelfstandigenaftrek en ben je geen starter? Dan trek je niet meer af dan je winst. Het restant verrekent de Belastingdienst in de volgende 9 jaar. Als starter krijg je de volledige aftrek, ook als je daardoor verlies hebt. Dat verlies kun je verrekenen.
| Aftrekpost | In 2026 | Wanneer krijg je hem? |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €1.200 | Als je aan het urencriterium voldoet: minstens 1.225 uur per jaar aan je bedrijf. Heb je op 1 januari de AOW-leeftijd, dan de helft. |
| Startersaftrek | €2.123 | Extra, in je eerste vijf jaar, maximaal drie keer. Ook hier geldt het urencriterium. |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7% | Van je winst na de andere aftrek. Voor elke ondernemer in de inkomstenbelasting, ook zonder urencriterium. Bij verlies verlaagt de vrijstelling je verlies. |
Wat scheelt een zakelijke aankoop in belasting?
Een aftrekbare uitgave verlaagt je winst, en daarmee je belasting. Je krijgt dus nooit de hele uitgave terug, maar een deel: afhankelijk van je winst en dus je schijf.
Je hebt in 2026 een winst van €50.000. Je voldoet aan het urencriterium, bent geen starter en hebt geen ander inkomen, geen eigen woning en geen andere aftrekposten. Dan koop je voor je bedrijf nog iets van €1.000 (zonder btw).
- Belasting en bijdrage Zvw bij €50.000 winst
- €9.445
- Belasting en bijdrage Zvw bij €49.000 winst
- €9.036
- Dit scheelt je
- €409
Van die €1.000 krijg je dus zo'n 41% terug via een lagere belasting. Daarnaast krijg je de btw op de aankoop terug, als je btw-belaste omzet hebt en geen gebruik maakt van de kleineondernemersregeling.
Wat moet ik bewaren?
Voor elke aftrekpost moet je kunnen laten zien dat de uitgave zakelijk was. Bewaar daarom facturen en bonnetjes, en schrijf bij uitgaven waarbij het niet vanzelf duidelijk is waarvoor ze waren. De bewaarplicht is 7 jaar, voor gegevens over onroerende zaken 10 jaar.
Wat we bij klanten zien
We zien vaak dat ondernemers uitgaven vergeten die ze wel mochten aftrekken, omdat het bonnetje kwijt is of ze het pas na het jaar bedenken. Andersom komt het ook voor dat privé-uitgaven tussen de kosten staan. Een boekhouding die elke maand wordt bijgehouden voorkomt beide.
Zo regelt Lider het
In je abonnement houden we je boekhouding bij en kijken we bij je aangifte inkomstenbelasting of je alle aftrek krijgt waar je recht op hebt. Twijfel je of een uitgave zakelijk is, app ons dan.
TarievenJe aangifte inkomstenbelasting uit handen gevenNog meer vragen.
Mag ik mijn telefoon en internet aftrekken?
Alleen het deel dat je zakelijk gebruikt. Gebruik je ze ook privé, maak dan een redelijke verdeling, bijvoorbeeld op basis van je gebruik, en kun je die uitleggen als de Belastingdienst ernaar vraagt.
Krijg ik de zelfstandigenaftrek automatisch?
Nee, je krijgt hem via je aangifte inkomstenbelasting en alleen als je aan het urencriterium voldoet: minstens 1.225 uur per jaar aan je bedrijf. Houd je uren daarom bij.
Wat als ik een bonnetje kwijt ben?
Probeer een kopie van de factuur of een bankafschrift te krijgen. Zonder bewijs kan de Belastingdienst de aftrek weigeren. Bewaar je administratie daarom 7 jaar, gegevens over onroerende zaken 10 jaar.