Belangrijke bedragen voor ZZP'ers in 2026.
Kort antwoord
In 2026 is de zelfstandigenaftrek €1.200 (in 2025 nog €2.470), blijft de startersaftrek €2.123 en de MKB-winstvrijstelling 12,7%. De KOR-grens is €20.000 omzet per jaar en het tarief in de eerste belastingschijf is 35,75%.
Bijgewerkt op
Inkomstenbelasting
| Wat | Bedrag | Wat betekent het? |
|---|---|---|
| Eerste schijf | 35,75% | Over je belastbare inkomen tot en met €38.883 (onder de AOW-leeftijd). Lees meer |
| Tweede schijf | 37,56% | Over het deel van €38.883 tot en met €78.426. Lees meer |
| Derde schijf | 49,5% | Over het deel boven €78.426. Lees meer |
| Algemene heffingskorting | Tot €3.115 | Korting op je belasting. Wordt kleiner boven €29.736 inkomen. Lees meer |
| Arbeidskorting | Tot €5.685 | Korting op je belasting omdat je werkt, het hoogst rond €45.592 inkomen. Lees meer |
| Bijdrage Zorgverzekeringswet | 4,85% | Over je winst, tot een inkomen van €79.409. Je betaalt hem via een aparte aanslag. Lees meer |
Aftrekposten voor ondernemers
| Wat | Bedrag | Wat betekent het? |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €1.200 | Vast bedrag van je winst af als je aan het urencriterium voldoet. In 2025 was het nog €2.470. Lees meer |
| Startersaftrek | €2.123 | Extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek, maximaal drie keer in je eerste vijf jaar. Lees meer |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7% | Van je winst na de andere aftrekposten is dit deel vrijgesteld. Geldt ook zonder urencriterium. Lees meer |
| Urencriterium | 1.225 uur | Zoveel uur per jaar werk je minimaal aan je onderneming om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek. Lees meer |
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) | 28% | Van wat je in een jaar investeert in bedrijfsmiddelen, bij een totaal van €2.901 tot en met €71.683. Tot €132.746 een vast bedrag van €20.072, daarboven minder en vanaf €398.236 niets. Lees meer |
| KIA: vanaf | €2.901 | Zoveel investeer je in een jaar minimaal in bedrijfsmiddelen om KIA te krijgen. Lees meer |
| KIA: 28% tot en met | €71.683 | Tot dit totaal aan investeringen in een jaar krijg je 28%. Daarboven een vast bedrag of minder. Lees meer |
| KIA en afschrijven: per bedrijfsmiddel | €450 | Kost iets minder (excl. btw), dan telt het niet mee voor de KIA en mag je het in één keer als kosten aftrekken. Lees meer |
| Eten, drinken en representatie: drempel | €5.700 | Kies je voor de drempel, dan is dit deel niet aftrekbaar en alles daarboven wel. Of je trekt 80% af. Lees meer |
Btw
| Wat | Bedrag | Wat betekent het? |
|---|---|---|
| Algemeen btw-tarief | 21% | Het tarief voor de meeste diensten en producten. Lees meer |
| Verlaagd btw-tarief | 9% | Onder meer voor eten, drinken, boeken en sommige diensten. Lees meer |
| Kleineondernemersregeling (KOR) | €20.000 | Heb je niet meer dan dit bedrag omzet in een kalenderjaar, dan kun je de KOR gebruiken en reken je geen btw. Lees meer |
Deadlines
| Wat | Bedrag | Wat betekent het? |
|---|---|---|
| Btw-aangifte per kwartaal | Einde van de maand na het kwartaal | Uiterlijk 30 april, 31 juli, 31 oktober en 31 januari. Valt de dag in het weekend, dan schuift hij door naar maandag. Lees meer |
| Aangifte inkomstenbelasting 2025 | 1 mei 2026 | Je aangifte over 2025 moest voor 1 mei 2026 binnen zijn, tenzij je uitstel had. |
| Boete aangifte inkomstenbelasting te laat | €469 | Als je na een herinnering en een aanmaning nog geen aangifte doet. Bij herhaling hoger, tot €6.709. Lees meer |
| Boete btw-aangifte te laat | €82 | Als je btw-aangifte meer dan zeven dagen na de uiterste datum binnen is, of helemaal niet. Lees meer |
Administratie
| Wat | Bedrag | Wat betekent het? |
|---|---|---|
| Bewaarplicht | 7 jaar | Zo lang bewaar je je administratie, zoals facturen, bonnetjes en bankafschriften. Voor gegevens over onroerende zaken 10 jaar. |